En octobre et novembre, beaucoup de nos clients nous demandent s'ils doivent encore verser sur leur PER avant le 31 décembre pour réduire leur impôt. La question est légitime, mais elle est à moitié posée : un PER fait gagner un avantage à l'entrée et en fait payer un autre à la sortie. Avant de verser, il faut comprendre ce qui se passera quand vous récupérerez l'épargne, en capital, en rente, ou un peu des deux. Voici ce que dit le régime, tel que service-public.gouv.fr le décrit à la date du 18 juin 2026.
L'essentiel en 30 secondes
À la retraite, votre PER peut être versé en capital, en rente viagère ou en combinant les deux ; l'imposition dépend surtout de la déduction ou non de vos versements à l'entrée.
- Le capital peut être versé en une ou plusieurs fois.
- Capital issu de versements déduits : imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % et sans prélèvements sociaux sur cette part.
- Capital issu de versements non déduits : cette part est exonérée d'impôt sur le revenu.
- Dans les deux cas, les gains supportent le prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), selon service-public.gouv.fr.
- La rente issue de versements déduits est imposée comme une pension, avec un abattement de 10 %.
- Une sortie anticipée reste possible pour l'achat de la résidence principale et pour certains accidents de la vie.
L'avantage d'entrée se paie à la sortie
Le principe du PER tient en une phrase : si vous déduisez vos versements de votre revenu imposable, vous payez moins d'impôt maintenant, et vous acceptez que ces sommes soient imposées plus tard. Si vous ne les déduisez pas, il n'y a pas d'avantage à l'entrée, mais la part correspondant à ces versements sort ensuite sans impôt sur le revenu.
Ce choix, fait chaque année sur votre déclaration, conditionne donc la fiscalité de sortie. C'est la raison pour laquelle nous conseillons de conserver la trace de ce que vous avez déduit ou non, année après année : la ventilation entre versements déduits, non déduits et gains sera demandée à la liquidation.
Ce qui compte : votre tranche d'imposition, aujourd'hui et demain
Déduire est d'autant plus intéressant que votre tranche d'imposition actuelle est élevée par rapport à celle que vous aurez à la retraite. C'est une comparaison à faire avec vos propres chiffres, pas une règle générale. Elle relève d'une analyse personnalisée, que nous ne pouvons pas faire ici.
Sortie en capital : trois sources, trois traitements
Quand vous demandez le capital, l'administration distingue trois parts dans ce que vous recevez.
Versements déduits
Imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans l'abattement de 10 % réservé aux pensions, et sans prélèvements sociaux sur cette part.
Versements non déduits
La part correspondant à ces versements est exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
Gains
Prélèvement forfaitaire global de 31,4 % : 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et 18,6 % au titre des prélèvements sociaux.
Comme le capital peut être versé en plusieurs fois, il est possible d'étaler les retraits sur plusieurs années pour éviter qu'une part importante de revenu imposable ne tombe la même année. Ce mécanisme peut modifier sensiblement l'imposition, mais il dépend de votre situation, de vos autres revenus et de la règle fiscale en vigueur au moment du retrait.
Sortie en rente : un revenu, pas un capital
Avec une rente viagère, vous ne récupérez pas un capital : vous recevez un revenu régulier à vie. Pour la part issue de versements déduits, la rente est imposée comme une pension de retraite, avec un abattement de 10 %, et supporte des prélèvements sociaux sur une fraction de son montant, à 18,6 % à partir de 2026 selon service-public.gouv.fr.
La rente sécurise un revenu, mais elle rend la décision irréversible et ne se transmet pas comme un capital. Le capital laisse la liberté d'usage, mais il faut le gérer. Beaucoup de retraités choisissent une combinaison : une rente qui couvre les dépenses fixes, un capital pour les projets et les imprévus. C'est une orientation à examiner dans le cadre d'un bilan patrimonial, pas une recommandation générale.
Sortie anticipée : la résidence principale
Le PER n'est pas totalement bloqué avant la retraite. Il peut être débloqué pour l'achat de la résidence principale, et pour certains accidents de la vie : décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire. Pour la résidence principale, service-public.gouv.fr précise que les versements déduits sont imposés à l'impôt sur le revenu sans abattement de 10 %, que les gains supportent le prélèvement forfaitaire de 31,4 %, et que les versements non déduits restent exonérés.
Le déblocage change donc la nature de l'opération : vous transformez un avantage fiscal différé en impôt payé plus tôt que prévu. À mesurer avant de se lancer dans un achat en Ardèche financé par cette épargne.
Avant de verser ou de sortir : quatre vérifications
Ce que nous faisons pour vous
En tant que conseiller en investissements financiers, nous étudions votre situation, vos objectifs et votre horizon avant toute orientation. Nos articles sur le plafond de déduction du PER, sur le fonctionnement du PER et sur le choix entre assurance-vie et PER complètent cet éclairage. Aucun rendement n'est promis ni garanti.
Questions fréquentes
Q : Peut-on retirer tout son PER en capital à la retraite ?
Oui, service-public.gouv.fr indique que l'épargne peut être versée en capital, en rente viagère ou partiellement en capital et en rente, et que le capital peut être versé en une ou plusieurs fois. Certaines épargnes issues de l'épargne salariale ou obligatoire peuvent obéir à des règles particulières, à vérifier dans votre contrat.
Q : Le capital du PER est-il imposé ?
Cela dépend de l'origine des versements. Les versements déduits sont imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu sans abattement de 10 %. Les versements non déduits sont exonérés d'impôt sur le revenu. Les gains supportent le prélèvement forfaitaire de 31,4 % selon service-public.gouv.fr.
Q : La rente du PER est-elle imposable ?
Pour la part issue de versements déduits, la rente est imposée comme une pension de retraite, avec un abattement de 10 %, et des prélèvements sociaux s'appliquent sur une fraction de son montant. Le taux des prélèvements sociaux est de 18,6 % à partir de 2026 d'après service-public.gouv.fr.
Q : Peut-on débloquer son PER pour acheter sa résidence principale ?
Oui, c'est un cas de sortie anticipée prévu par la réglementation. Les versements déduits sont alors imposés sans abattement de 10 %, les gains subissent le prélèvement forfaitaire et les versements non déduits sont exonérés, selon service-public.gouv.fr.
Q : Que devient un PER en cas de décès ?
Le régime dépend du contrat et de l'âge au décès. Pour un PER assurantiel, service-public.gouv.fr mentionne un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour un décès avant 70 ans, et de 30 500 € après 70 ans. Vérifiez la clause bénéficiaire, dont la rédaction est déterminante.
Q : Le PER garantit-il mon capital ?
Cela dépend des supports choisis. Un fonds en euros offre en principe une garantie du capital par l'assureur, alors que les unités de compte présentent un risque de perte en capital. Aucune performance n'est garantie et les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Vous préparez votre retraite ou une sortie de PER ?
Nous examinons votre situation, votre historique de versements et vos objectifs avant toute orientation, dans le cadre d'un bilan patrimonial. Appelez-nous au 06 69 43 83 38 ou prenez rendez-vous en ligne.
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Placements. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital : l'assureur s'engage sur le nombre d'unités de compte, non sur leur valeur, qui est sujette à des fluctuations à la hausse comme à la baisse en fonction de l'évolution des marchés financiers. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Aucun rendement, aucune performance et aucun avantage fiscal ne sont promis ni garantis. Avant toute souscription ou tout arbitrage, prenez connaissance du document d'informations clés (DIC) prévu par le règlement PRIIPs, de la notice d'information et des documents précontractuels de durabilité du contrat et de chaque support. Le traitement fiscal dépend de la situation individuelle de chaque souscripteur et est susceptible d'évoluer. Les cas chiffrés sont des exemples illustratifs.